Предприятие получило долгосрочный кредит в банке. Предприятие получило кредит в сумме Что нужно знать

Кредиты в наше время являются не только своеобразной поддержкой экономики, но и единственным вариантом финансовой помощи для среднестатистического гражданина. Согласитесь, далеко не у каждого есть постоянная возможность немедленно получить средства на лечение, ремонт, или же срочную замену бытовой техники. Кредит можно назвать идеальным решением для получения необходимого капитала на что либо, ведь будь все иначе, человеку приходилось бы годами накапливать средства на свою цель, отказывая себе во всем предприятие получило кредит в сумме.

Льготный период после получения кредита дает возможность заемщику выплатить долг без процентов банку. Обычно такой период длится до 55 дней с момента получения кредита. Но таким предложением может воспользоваться только тот заемщик, которому средства необходимы на незначительный срок.

В кредитных средствах нуждаются не только обычные люди, желающие начать бизнес и привлечь инвестиции. Кредитными средствами пользуются даже самые крупнейшие компании. Кредиты позволяют им осваивать новые сферы в бизнесе и получать колоссальную прибыль. Выплатить кредит со всеми процентами крупным компаниям не составляет труда, но тем не менее, кредиты дают возможность выиграть время на развитие стать партнером банка по кредитам без затрат собственного капитала.

Важное замечание: предприятие получило кредит в сумме

Микрокредитные организации дают возможность не только получить необходимую сумму в долг до зарплаты без труда, но и сделать это не выходя из дома. У таких компаний есть собственные сайты, которые позволяют оставить заявку на предоставление займа в режиме онлайн. Некоторые из них предпочитают связываться с клиентами по телефону, что такое амнистия по кредиту а некоторые оставляют форму заполнения личных данных, а затем высылают решение по выдаче займа на электронную почту. Для получения займа в таком режиме в большинстве случаев необходимо наличие паспорта и пластиковой карты, на которые можно получить заемные средства. В редких случаях возникает необходимость посетить офис компании.

Стоит отметить, что обращаться за получением займа в микрокредитную организацию необходимо лишь в том случае, когда вам зарплата необходима сегодня, а будет начисляться она только через неделю. Кредитный займ предоставляется без труда в короткий срок, но вернуть его необходимо также быстро.

Если же вам необходимы кредитные средства на длительный срок, кредит калькулятор альфа банк а отдавать вы их планируете по частям, то вам лучше обратиться за полноценным кредитом в более масштабную организацию, то есть в банк. Процент по такому кредиту не такой значительный, как в микроорганизациях. И у вас также будет возможность при необходимости продлить срок кредита.

7.1. Суть и особенности кредитования предприятия

7.2. Банковское кредитование предприятий

7.3. Условия получения и погашения банковского кредита

7.4. Коммерческое кредитование предприятий

7.5. Лизинговое кредитование предприятий

Суть и особенности кредитования предприятия

Деятельность предприятия в системе рыночной экономики предполагает периодическое использование различных форм привлечения кредитов. С экономической точки зрения кредит - это форма ссудного капитала (в денежной или товарной форме), предоставляемой на условиях возвратности и обуславливает возникновение кредитных отношений между кредитором и заемщиком.

Общеэкономической причиной возникновения кредитных отношений является товарное производство. Основой функционирования кредита является движение стоимости в сфере товарного обмена, в процессе которого возникает разрыв во времени между движением товара и его денежным эквивалентом, происходит отделение денежной формы стоимости от товарной. Если движение товарных потоков опережает денежный, то предприятия - потребители товаров с наступлением момента платы за них не всегда имеют достаточные средства, а это может остановить нормальный процесс воспроизводства. Когда движение денежных потоков опережает товарные, то на предприятиях накапливаются временно свободные средства.

Возникает противоречие между непрерывным высвобождением денег в круговороте оборотных средств и потребностью в постоянном использовании материальных и денежных ресурсов.

Кредит - это ссуда в денежной или товарной форме на условиях возврата в определенный срок с выплатой процента. Возникновения и функционирования кредита связано с необходимостью обеспечения непрерывного процесса воспроизводства, с временным высвобождением средств в одних предприятий и появлением потребности в них у других. При этом возникновение кредитных отношений определяется не самим фактом различия во времени отгрузки товара и его оплаты, а согласованием между субъектами кредитных отношений условия относительно отсрочки платежа путем заключения кредитного соглашения. Оборот товаров является не единственной причиной возникновения кредитных отношений. Сейчас кредитные отношения возникают при любой экономической или финансовой операции, связанной с задолженностью одного из участников такой операции.

Для появления кредитных отношений необходимы определенные условия. Во-первых, участники кредитной сделки - кредитор и заемщик - должны быть юридически самостоятельными субъектами, материально гарантирующие выполнение обязательств. Во-вторых, интересы субъектов кредитной сделки должны совпадать.

Для обеспечения процесса воспроизводства предприятию необходимы оборотные средства, которые используются для приобретения различных видов оборотного капитала. За неимением собственных оборотных средств предприятия привлекают банковские кредиты, средства других кредиторов и коммерческий (товарный) кредит. Кредит позволяет целесообразнее организовать оборот средств предприятий, не тратить значительных финансовых ресурсов на создание сверхнормативных запасов сырья и материалов. Основные факторы возникновения и развития кредитных отношений представлены на рис. 7.1.

Рис. 7.1. Факторы возникновения и развития кредитных отношений.

В процессе кредитования предприятий прежде всего учитываются индивидуальные особенности кругооборота их оборотных средств, которые оказываются во временной разногласия между высвобождением из оборота средств и их авансированием в новый оборот. Такие разногласия происходят прежде всего в условиях сезонного характера производства. Сезонность производства приводит в одни периоды опережающий рост производственных издержек по сравнению поступления средств и вызывает дополнительную потребность в средствах для обеспечения производственного процесса.

В другие периоды издержки производства уменьшаются или совсем прекращаются, увеличивается выход готовой продукции и поступление денежной выручки, часть которой оказывается временно свободной.

Такое чередование роста дополнительных потребностей в средствах и создания временно свободных их остатков на предприятии создает реальное экономическое обоснование для использования кредитов на формирование оборотного капитала и погашения их через определенное время.

Особенности индивидуального оборота средств предприятия обусловлены многими объективными и субъективными факторами. К объективным факторам относятся: отраслевая принадлежность предприятия; характер производственного процесса; сезонность производства. Субъективные факторы включают: уровень организации производства; организация сбыта продукции и снабжения предприятия производственными ресурсами.

Субъектами кредитных отношений могут быть экономически и юридически самостоятельные предприятия. Кредитные отношения характеризуются тем, что их субъектами есть две стороны: одна из них в рамках конкретной кредитной сделки называется кредитором, другая - заемщиком. Денежные или товарно материальные ценности, расходы или выполненная работа и оказанные услуги, в отношении которых заключается кредитный договор, являются объектами кредита.

Основными объектами краткосрочного кредитования в оборотные средства являются: производственные запасы (сырье, основные и вспомогательные материалы, запасные части, топливо, инструмент); незавершенное производство и полуфабрикаты собственного производства; расходы будущих периодов (сезонные затраты, затраты на освоение выпуска новых изделий); готовая продукция и товары; платежные и расчетные операции с поставщиками и покупателями.

На предприятиях возникает потребность в кредитах на пополнение производственных запасов, если их размеры превышают собственные средства, то есть если создаются сверхнормативные запасы. Это обусловлено сезонностью завоза, неравномерной или досрочной поставкой материальных ресурсов поставщиками. Формирования сверхнормативных запасов сельскохозяйственного сырья является главным объектом банковского кредита на предприятиях, перерабатывающих это сырье и работают сезонно (сахарные заводы, консервные комбинаты, предприятия пищевой и легкой промышленности), или создают сезонные запасы сырья в год, то есть до нового урожая.

Сверхнормативные запасы незавершенного производства и готовой продукции могут создаваться на предприятиях в связи с ускорением темпов роста объемов производства, некомплектностью поставки, транспортными затруднениями об отправке продукции потребителям, прекращением отгрузки продукции из-за неплатежеспособности потребителей.

В составе расходов будущих периодов банки выдают предприятиям ссуды на покрытие сезонных расходов, поскольку в периоды сезонного уменьшения объемов производства или межсезонного простоя затраты на изготовление продукции временно покрываются выручкой от реализации. Так, сахарный завод даже в период межсезонного простоя (февраль - август) нуждается в средствах на ремонт оборудования, содержание постоянного персонала, проведения подготовительных работ к сезону сахароварения. Эти расходы он покрывает в основном за счет банковского кредита, а рассчитывается по выручке от реализации сахара.

С помощью кредитов предприятие может рассчитаться со своими поставщиками, а также поддерживать круговорот объектов оборотного капитала, обслуживающих процесс реализации продукции.

Объектами долго- и среднесрочного кредитования являются капитальные вложения, связанные с реконструкцией предприятия, его техническим перевооружением, внедрением новой техники, совершенствованием технологии производства, а также другие расходы, ведущие к увеличению стоимости основных средств. К таким кредитам предприятия прибегают, если чувствуют недостаток собственных средств, предназначенных на эти цели, а именно: прибыли и амортизационных отчислений.

Определяя потребности в кредитах, предприятие выходит из общей потребности в средствах и их наличии. Планирование потребности в кредите для формирования оборотных средств предприятия осуществляется таким способом. На первом этапе рассчитывается потребность в оборотных средствах в целом и по отдельным направлениям: формирование производственных запасов, незавершенного производства, готовой продукции. На втором этапе определяется необходимый размер привлечения кредитов банка на покрытие увеличение потребности в оборотных средствах. Для этого можно воспользоваться формулой:

где Коб - необходимый размер кредитов, привлекаемых в оборотные средства;

ОК - потребность в оборотных средствах;

Собственные оборотные средства на начало периода;

Пополнение оборотных средств за счет прибыли предприятия;

Уменьшение кредиторской задолженности.

Потребность предприятия в кредитах под инвестиционные проекты определяется на основании инвестиционной программы по отдельным этапам ее реализации и с учетом собственных источников финансирования. Собственные средства для финансирования инвестиционных программ складываются из амортизационных отчислений, части прибыли, которая направляется на реконструкцию и техническое переоснащение и новое строительство.

После проведения расчетов потребности предприятия в кредитных ресурсах определяют период их привлечения. Период привлечения кредитов - это время с момента предоставления банковского кредита до момента его полного погашения и выплаты процентов за пользование.

Кредиты, которые могут получить предприятия, классифицируются по следующим признакам: по кредиторами; формами и видами; целью использования; сроком предоставления; обеспечением; порядком предоставления.

Кредиторами предприятий могут быть: банки и специализированные финансово-кредитные институты (лизинговые компании); предприятия; государство (государственный кредит предоставляется через уполномоченные банки); международные финансово-кредитные учреждения (открытие кредитных линий через уполномоченные банки).

По формам и видам выделяют следующие кредиты:

1. Банковский кредит - это экономические отношения между кредитором и заемщиком по поводу предоставления средств банком предприятию на условиях срочности, платности, возвратности, материального обеспечения, целевой направленности. Банковский кредит предоставляется субъектам хозяйствования всех форм собственности на условиях, предусмотренных кредитным договором.

2. Коммерческий кредит - это экономические, кредитные отношения, которые возникают между отдельными предприятиями.

3. Государственный кредит - это экономические, кредитные отношения между государством и субъектами хозяйствования.

4. Лизинговый кредит - это отношения между субъектами хозяйствования, которые возникают в случае аренды имущества (имущественный кредит или лизинг-кредит).

Банковский и государственный кредиты предоставляются предприятиям в денежной форме, лизинговый и коммерческий - в товарной. Банковский и государственный кредиты погашаются в денежной форме. Коммерческий кредит также возвращается преимущественно в денежной форме. Лизинговый кредит может погашаться в денежной, товарной и смешанной формах.

Следует отметить, что традиционно в странах с развитой рыночной экономикой факторинговые и лизинговые кредитные услуги предприятиям предоставляются преимущественно специализированными финансово-кредитными институтами - факторинговым и лизинговыми компаниями. В Украине кредитные услуги в виде факторинга предоставляют только коммерческие банки. Лизинговые услуги предоставляют преимущественно лизинговые компании.

В зависимости от цели использования различают кредиты, направленные на финансирование оборотного и основного капитала. Предприятие имеет возможность получать кредиты на приобретение товарно-материальных запасов, оборудования, других активов, расширение и модернизацию производственных мощностей, выкуп отдельных производственных комплексов или целых предприятий.

По сроку предоставления различают краткосрочные (до 1 года); среднесрочные (до 3 лет) и долгосрочные (свыше 3 лет) кредиты.

Краткосрочные кредиты предприятия могут получать в случае финансовых трудностей, которые возникают в связи с издержками производства, которые не обеспечены поступлением средств в соответствующем периоде. Срок краткосрочного кредита не превышает одного года.

Среднесрочные кредиты (до трех лет) предоставляются на текущие расходы, связанные с оплатой оборудования и финансированием капитальных вложений.

Долгосрочные кредиты (свыше трех лет) могут предоставляться для формирования основного капитала. Объектами кредитования могут быть капитальные затраты на реконструкцию, модернизацию, расширение действующих объектов основного капитала, новое строительство и корпоратизации предприятий.

В зависимости от обеспечения кредиты делятся на две группы: обеспеченные и бланковые. Обеспеченные кредиты гарантируются определенными видами активов, а именно: недвижимостью; ценными бумагами; товарно-материальными ценностями; дебиторской задолженностью. Обеспечение кредитов может также осуществляться: имущественными правами, правами предприятий на интеллектуальную собственность, землю, гарантиями банков; средствами или имуществом третьего лица; другим обеспечением (поручительство, свидетельство страховой компании). В Украине в качестве обеспечения кредита используют в основном товарно материальные ценности и недвижимость.

Кредиты, предоставляемые банки предприятиям под залог государственных ценных бумаг, называются ломбардным. По мере развития рынка государственных ценных бумаг значения этого кредита в деятельности украинских предприятий будет расти.

Бланковые кредиты получают только финансово устойчивые предприятия на короткий срок (до 10 дней). В отечественной практике использования бланковых кредитов ограничено.

За порядком предоставления кредита выделяют следующие его виды: прямые; консорциумные; ссуды участия. Предоставление прямого кредита предусматривает кредитование предприятия непосредственно одним кредитором.

Консорциумные ссуды предоставляются тогда, когда предприятию-заемщику необходимые средства в объеме, который не может быть обеспечен одним кредитором. В этом случае несколько кредиторов объединяются, и каждый из них предоставляет часть общего кредита. В консорциумной сделке могут участвовать не только несколько банков, но и несколько предприятий-заемщиков, которых касается конкретный кредитный проект.

Предприятие-заемщик, желающий получить кредит в крупном размере, может самостоятельно определить банк, который берет на себя обязательства по организации банковского консорциума и выполнения функций главного банка в кредитном соглашении. Кредитные взаимоотношения между консорциумом и предприятием-заемщиком регулируются кредитным соглашением, которое подписывают все участники. Главный банк аккумулирует средства банков-участников и кредитует предприятие в соответствии с кредитным соглашением.

При наступлении сроков погашения обязательств предприятие возвращает кредиторам не только одолженные средства и проценты за кредит, но и возмещает все расходы, связанные с организацией и осуществлением кредитной операции в той сумме и сроках, которые оговорены в кредитном договоре. Использование различных форм кредитования предприятия ускоряет движение денежных и материальных ресурсов и способствует повышению эффективности финансово-хозяйственной деятельности.

Пример 1.5.1. Предприятие получило следующие кредиты под разные простые процентные ставки: 36 тыс. руб. на 240 дней под 35% годовых; 28 тыс. руб. на 150 дней под 32% годовых; 60 тыс. руб. на 100 дней под 38% годовых; 52 тыс. руб. на 80 дней под 34% годовых. Определите: а) средний срок кредита; б) среднюю процентную ставку; в) средний срок и среднюю процентную ставку одновременно; г) среднюю величину кредита.

Решение. а) Вначале сделаем некоторые замечания по поводу использования формулы (32), представляющей один из вариантов определения среднего срока кредита. Конечно, в формуле периоды n k измеряются в любых единицах времени (годы, кварталы, месяцы, дни и т.д.), согласованных с размерностями соответствующих процентных ставок i k (годовые, квартальные, месячные, дневные и т.д.). Однако вид формулы (32) позволяет определять средний срок, не особенно заботясь о согласовании размерностей исходных сроков и процентных ставок. Так, если, например, сроки n k даны в днях (вообще в любых, но единых для всех сроков единицах времени), а i k представляют собой годовые процентные ставки, то, не занимаясь переводом n k в годы, по формуле (32) сразу получаем средний срок в днях. Аналогичные соображения можно высказать и в связи с применением формул (30), (34), (36).

Полагаем P 1 = 36 тыс. руб., Р 2 = 28 тыс. руб., P 3 = 60 тыс. руб., P 4 = 52 тыс. руб. Несмотря на то что i 1 = 0,35; i 2 = 0,32; i 3 = 0,38 и i4as 0,34 – годовые процентные ставки, в соответствии со сказанным выше, средний срок будем измерять в днях, а исходные сроки переводить в годы не будем, т.е. n 1 = 240 дней, n 2 = 150 дней, n 3 = 100 дней, n 4 = 80 дней. По формуле (32) получим:

т.е. n = 130 дней.

Если же срок каждого кредита измерять в годах, считая, что в году 360 дней, то n 1 = 0,667 года, n 2 = 0,417 года, n 3 =0,278 года, n 4 = 0,222 года и

или = 0,361 360 = 129,96 дня, т.е. = 130 дней. Естественно, получили тот же самый результат.

Для проверки правильности результата найдем начисляемые проценты на каждый кредит при исходных сроках, считая в году 360 дней, и сложим эти проценты:

Теперь найдем сумму процентов при замене всех сроков на средний срок:

Тыс. руб.

Таким образом, получили (в пределах точности вычислений) одну и ту же сумму - 22,4 тыс. руб. Если исходный срок каждого кредита в годах взять с большим количеством знаков после запятой, то сумма начисляемых процентов на каждый кредит при исходных сроках составит 22,396 тыс. руб.

Формулу (32) можно записать и таким образом:

т.е. средний срок равен взвешенной сумме исходных сроков, где весом для каждого срока п k служит доля произведения , которую оно составляет от общей суммы , причем очевидно, что сумма всех весов обязательно равна единице. Выполняя вычисления для данного случая, получим:

Конечно, 0,2031 + 0,1444 + 0,3675 + 0,2850 = 1. Заметим, что из-за приближенных вычислений сумма весов может незначительно отличаться от единицы.

б) Как и в пункте а), измеряя сроки в днях, воспользуемся формулой (30):

Записывая формулу (30) таким образом:

получаем представление в виде взвешенной суммы процентных ставок. Для нашего случая:

Обратим внимание на тот факт, что, применяя формулы (29), (30), (33) и (34), ставки можно выражать как в десятичных дробях, так и в процентах. Это утверждение следует из вида формул. Если, в частности, исходные ставки даны в процентах, то в результате применения формул соответствующие ставки сразу будут выражены в процентах.

в) В этом случае нельзя одновременно применять формулы (30) и (32). Можно показать, что если средний срок кредита рассчитывается по формуле (32), то среднюю процентную ставку надо рассчитывать по формуле (29). А если средняя процентная ставка находится по формуле (30), то средний срок кредита надо находить по формуле (31). Обычно время учитывается при расчете среднего срока кредита. Следовательно, воспользуемся формулами (32) и (29). По формуле (32) =130 дней, а по формуле (29):

т.е. отличается от 35,05% - средней процентной ставке, найденной в предыдущем пункте. Заметим, что, применяя формулу (29), мы фактически решаем следующую задачу: найти среднюю процентную ставку, когда кредиты выданы на одинаковый срок (130 дней).

Если бы применяли формулы (30) и (31), то = 35,05% и = 130,68 дней или =131 день.

По существу задача одновременного определения среднего срока кредита и средней процентной ставки имеет бесчисленное множество решений, так как величины и можно находить просто ю равенства начисленных процентов:

Определяя подходящим образом , находим (или наоборот). Только надо учитывать соответствие размерностей и . Так, если измеряется в годах, то - годовая процентная ставка; если измеряется в днях, то - дневная процентная ставка и т.п. Например, пусть =130 дней, тогда

т.е. = 0,09792 % в день, или, умножая на 360, получаем 35,25% в год.

г) Среднюю величину кредита можно определить по формуле, аналогичной формулам (30) и (32):

Подставляя вместо букв численные значения, находим, что = 40,884 тыс. руб.

Подобным образом, как и в предыдущем пункте, можно одновременно находить среднюю величину кредита и среднюю процентную ставку или одновременно находить среднюю величину кредита и средний срок, но эти задачи на практике встречаются реже, чем задача определения среднего срока и средней процентной ставки.

В разобранном примере значения средней процентной ставки, найденной по различным формулам, не отличались значительно друг от друга. Но так бывает не всегда.

Пример 1.5.2. Выданы следующие кредиты под простые процентные ставки: 340 тыс. руб. на 1 день под 20% годовых и 1 тыс. руб. на 340 дней под 40% годовых. Сравните между собой средние процентные ставки, определенные разными способами.

Решение. Пусть P 1 = 340 тыс. руб., Р 2 = 2 тыс. руб., n 1 = 1 день, n 2 = 340 дней, i 1 = 0,3, i 2 = 0,4 .

Если воспользоваться формулой (29), то:

а если применить формулу (30), то:

Таким образом, , найденное по формуле (29), практически совпадает с одной из исходных процентных ставок i 1 = 20%; а , найденное по формуле (30), является средним арифметическим ставок i 1 = 20% и i 2 = 40% . Это хорошо видно из представления средней ставки в виде взвешенной суммы исходных ставок:

а) для формулы (29) = 0,9971i 1 , + 0,0029 i 2 ;

б) для формулы (30) = 0,5 i 1 + 0,51i 2 .

Пример 1.5.3. Заемщик взял 27 января у одного кредитора под одну и ту же простую процентную ставку в 40% суммы в размере 10 тыс. руб., 6 тыс. руб., 20 тыс. руб. и 16 тыс. руб. со сроками погашения соответственно 1 марта, 14 мая, 25 июня и 18 августа того же года. Определите средний срок погашения всех ссуд и сумму, которую заемщик должен будет отдать кредитору, если в расчет принимаются точные проценты с точным числом дней и согласно соглашению для кредитора важно только то, чтобы величина начисленных процентов оставалась неизменной. Год невисокосный.

Решение. Всего заемщик взял у кредитора сумму в 52 тыс. руб. Считая, что на эту сумму сразу начисляются проценты и так как i 1 = i 2 = i 3 = i 4 = 0,4, по любой формуле для определения средней процентной ставки получим = 0,4.

Несмотря на то что процентные ставки i 1 , i 2 , i 3 , i 4 являются годовыми, в соответствии со сделанными выше замечаниями средний срок погашения всех ссуд будем измерять в днях и отсчитывать от дня первого планового платежа, т.е. n 1 = 0, n 2 =74, n 3 =116, n 4 =170. Взятые суммы измеряем в тыс. руб.: Р 1 =10, P 2 =6, P 3 =20, P 4 =16. Следовательно, сразу воспользовавшись формулой (31), являющейся в этой ситуации частным случаем формулы (32), получаем:

Отсчитывая от 1 марта 106 дней, получим 15 июня - дату, когда заемщик может отдать единовременно Весь долг.

Поскольку кредитор выдал суммы 27 января, найдем, что 15 июня заемщик должен отдать долг в размере:

Тыс. руб.

Если бы в расчет принимались обыкновенные проценты с точным числом дней, то средний срок погашения ссуды остался бы тот же (т.е. 15 июня - дата единовременного возврата долга), однако размер возвращаемой суммы, естественно, увеличился:

Тыс. руб.

Пример 1.5.4. Банк собирался выдать ссуды в размере 15 тыс. руб., 25 тыс. руб. и 20 тыс. руб. на сроки соответственно 2, б и 9 месяцев под простые ставки 36,40 и 44% годовых, причем проценты удерживались сразу. Под какую единую ставку банк согласится выдать эти ссуды, если он намерен взыскать при выдаче ссуд ту же величину процентов, как в первоначальном контракте с клиентом? Чему будет равен средний срок ссуды при таком изменении контракта?

Решение. Так как банк сразу удерживает проценты, то клиент на руки получает меньшую по величине ссуду, чем объявлено банком. Например, при ссуде 20 тыс. руб. на 9 месяцев под простую ставку 44% годовых клиент получает 20 (1-0,75 . 0,44) =13,4 тыс. руб. и должен будет вернуть банку через 9 месяцев 20 тыс. руб., т.е. на сумму 13,4 тыс. руб. в течение полугода фактически происходит наращение по простой учетной ставке 40%. Таким образом, при определении новой ставки можно воспользоваться формулой (34) определения среднего значения простой учетной ставки.

Измеряя ссуды в тыс. руб., а сроки - в месяцах, полагаемf 1 =15, F 2 = =25, f 3 =20; n 1 =2, n 2 =6, n 3 =9;d 1 =0,36, d 2 =0,4, d 3 = 0,44. Отсюда:

Поскольку уже определена средняя ставка, то для нахождения среднего срока воспользуемся формулой (35):

Месяцев.

Если же, как это обычно делается, время учитывать при определении среднего срока, то по формулам (36) и (33) получим:

Пример 1.5.5 . Банк выдает предпринимателю три ссуды соответственно на 180, 300 и 240 дней под простые ставки 38,45 и 40% годовых. После того как банк при выдаче ссуд взыскал простые обыкновенные проценты, предприниматель получил на руки суммы 30 тыс., 20 тыс. и 50 тыс. руб. Определите средний срок ссуды.

Решение. Поскольку проценты удержаны сразу, то на выданные суммы по существу происходит наращение по соответствующим учетным ставкам. Пусть P 1 = 30 тыс. руб., Р 2 = 20 тыс. руб., P 3 = 50 тыс. руб., d 1 = 0,38, d 2 = =0,45, d 3 = 0,4. Воспользуемся формулой (36). Можно либо в ней заменить F k на либо вначале найти а затем применить формулу (36).

а затем воспользоваться формулой (30):

Пример 1.5.6. Банк использовал в течение 4 месяцев депозиты на суммы 40,20 и 80 тыс. руб., размещенные соответственно на 1, 2 и 1 месяц по простым процентным ставкам 34, 30 и 42% годовых. Определите стоимость привлеченных средств за 4 месяца для банка в виде средней годовой процентной ставки.

Решение. Полагаем Р 1 = 40 тыс. руб., Р 2 = 20 тыс. руб., Р 3 = 80 тыс. руб.; i 1 = 34%; i 2 = 30%; i 3 = 42% и воспользуемся формулой (29). Так как исходные ставки берем в процентах (а это, как уже отмечалось, благодаря виду формулы можно сделать), то и результат получим в процентах:

Заметим, что другой способ определения стоимости привлеченных средств основан на использовании формулы (23), где через Р i * = 38%.

В ситуации, когда банк выдает денежные средства, ставки и определяют доходность для банка выданных средств. Величину называют также средневзвешенной доходностью.

Для юридических лиц долгосрочный кредит предоставляется на приобретение основных средств, инвестирование, реконструкцию или модернизацию технологический линий или же на увеличение производственных мощностей. Такие займы оформляются на 5-10 лет, если предприятие имеет весьма устойчивое финансовое положение и работает не менее полугода. На рассмотрение заявок по долгосрочному кредиту уходит немного больше времени. В качестве залога могут потребовать не только недвижимость, но и поручителей. Проценты обычно ниже, чем по краткосрочным займам. Проводки по учету долгосрочных кредитов и займов: В бухгалтерском учете расчеты по долгосрочным кредитам ведутся на 67 счете бухгалтерского учета. Счет 67 также пассивный.

Версия для печати

Сумма, которая будет учитываться в данном случае – стоимостное выражение товаров/материалов и т.д. При выдаче беспроцентного займа юридическому лицу сумму учитывают по дебету 76 счета и кредиту счета выдачи средств или имущества (50, 51,10, 40 и т.д.). Возврат займов оформляется проводкой:

• Дебет 51 (50, 40…) Кредит 58 (76).

Что касается обложением займов налогом НДС, есть две противоположенные точки зрения.
Первая основывается на том, что происходит передача права собственности, которое является реализацией (ст. 39 НК РФ). Реализация облагается НДС. Обратная точка зрения: при получении и возврате кредита в виде товаров не возникает объекта налогообложения НДС.

Краткосрочные и долгосрочные кредиты — учет в бухгалтерии

Затем проценты, начисленные до принятия ценностей (работ, услуг) к учету, включаются в их фактическую себестоимость. Проценты, начисленные после принятия ценностей (работ, услуг) к учету, отражаются в учете в общем порядке как прочие расходы. Если заемные средства получены и используются для приобретения или строительства инвестиционных активов, то начисленные по ним проценты включаются в первоначальную стоимость инвестиционных активов, начиная с момента фактического начала работ по созданию инвестиционного актива, до 1-го числа месяца, следующего за месяцем принятия актива к бухгалтерскому учету в качестве объекта основных средств или имущественного комплекса.
С первого числа месяца, следующего за месяцем принятия инвестиционного актива к бухгалтерскому учету, проценты по кредитам и займам относятся на текущие расходы организации, включаемые в состав прочих расходов.

Правила размещения комментария

Внимание

Получение кредитных денег в банке отражается по кредиту сч.66 в корреспонденции со счетом учета денежных средств, в бухгалтерии при этом отражается следующая проводка Д51 (50, 52) К66. Все курсовые разницы, возникшие в результате пересчета иностранной валюты в отечественные рубли, отражаются в составе операционных расходов/доходов. Положительная курсовая разница отражается с помощью проводки Д66 К91/1.

Получен краткосрочный кредит — бухгалтерская проводка

Инфо

Долгосрочные ссуды банков - это источник дополнительных средств, получаемых предприятием сроком более одного года, и предназначенных на капитальные вложения, связанные с развитием, модернизацией, рационализацией производства, а также с улучшением его организации и повышением эффективности. Займы от сторонних организаций и физических лиц могут привлекаться предприятием на различные цели на основании договора займа с определением условий и сроков возврата. Кредиторская задолженность представляет собой долги поставщикам и прочим кредиторам.

Расчеты по кредитам и займам (счета 66 и 67)

Разница между суммой кредиторской задолженности на 25 декабря и 31 декабря составит 957 166,50 – 953 137,50 = 4 029 руб. Она называется курсовой. В бухучете ее начислим так: Дт 91.2 Кт 66.Осн. Если бы курс евро снизился, запись была бы обратной - Дт 66.Осн.

Кт 91.1. Подробнее о составлении проводок по курсовым разницам читайте в материале «Какой проводкой формируются отрицательные курсовые разницы». Кредит на приобретение инвестиционного актива Инвестиционным активом является, например, объект капитального строительства. Объекты основных средств, которые не требуют вложений в достройку или дооборудование, не являются инвестиционным активом.

Для кредитов, привлеченных в связи с приобретением инвестиционного актива, предусмотрен особый порядок учета процентов.

Получение займа или кредита: бухгалтерский и налоговый учет

Важно

В обеспечение займа организация-заемщик выдает организации-заимодавцу вексель номинальной стоимостью 540 000 руб. Дисконт по векселю составляет 40 000 руб. (разница между суммой, указанной в векселе, и суммой фактически полученных денежных средств при размещении векселя организацией-заемщиком). Учетной политикой организации предусмотрено предварительное включение суммы дисконта по выданным векселям в состав расходов будущих периодов.