Порядок заполнения декларации по ндс. Порядок заполнения декларации по ндс В каком виде сдавать декларацию

Представить декларацию по НДС должны (п. 5 ст. 174 НК РФ):

• организации и ИП на ОСН (кроме тех, кто освобожден от обязанностей плательщика НДС по ст. 145, 145.1 НК РФ), в т.ч. исполняющие функции налогового агента по НДС;
• организации и ИП, применяющие спецрежимы, а также освобожденные от обязанностей плательщика НДС, в случае выставления счетов-фактур с выделенной суммой НДС.

Куда сдавать декларацию по НДС

Декларация представляется в ИФНС (п. 5 ст. 174 НК РФ):

• по месту нахождения организации;
• по месту жительства ИП.

Декларация по НДС: сроки

Декларацию нужно представить не позднее 25 числа месяца, следующего за отчетным кварталом (п. 5 ст. 174 НК РФ).

При нарушении срока подачи декларации организации/ИП будет начислен штраф (п. 1 ст. 119 НК РФ). Причем, если просрочка составит более 10 рабочих дней, то организации/ИП также будут приостановлены операции по ее банковским счетам (пп. 1 п. 3, п. 11 ст. 76 НК РФ).

Способ представления декларации по НДС

Декларация подается исключительно в электронном виде по ТКС через спецоператора (п. 5 ст. 174 НК РФ) или через сайт ФНС.

Декларация по НДС, представленная на бумаге, будет считаться несданной со всеми вытекающими негативными последствиями (штраф, блокировка счета).

Декларация по НДС: бланк

Бланк декларации по НДС можно скачать через систему КонсультантПлюс.

Ознакомиться с формой декларации вы можете ниже.

В каком составе подавать декларацию по ндс

В состав декларации обязательно включается титульный лист.

Включение/невключение в состав декларации по НДС определенных разделов и приложений к ним зависит от того, кто конкретно подает декларацию.

Например, плательщики НДС, а также спецрежимники/НДС-освобожденные, выставившие счета-фактуры с выделенной суммой НДС, в обязательном порядке представляют в составе декларации раздел 1.

Какие разделы и в каких ситуациях должны заполнять организации и ИП, вы узнаете из отдельного материала.

Порядок заполнения декларации по НДС

Остановимся на общих моментах порядка заполнения декларации по НДС:

1. Страницы нумеруются, начиная с Титульного листа – ему присваивается номер «001» (п. 12 Порядка, утв. Приказом ФНС от 29.10.2014 N ММВ-7-3/558@ (далее - Порядок)).
2. Текстовые поля декларации заполняются печатными заглавными буквами (п. 16.2 Порядка)
3. Стоимостные показатели в разделах 1-7 декларации указываются в полных рублях: значения менее 50 коп. отбрасываются, более 50 коп. – округляются до рубля (п. 15 Порядка).
4. Если организация/ИП представляет первичную декларацию, то в поле «Номер корректировки» она должна указать «0–». При подаче первой уточненной декларации указывается «1–», второй – «2–» и т.д. (п. 19 Порядка).

Более подробно ознакомиться с правилами заполнения декларации по НДС вы можете в вышеупомянутом Порядке.

Код в декларации по НДС

Некоторая информация указывается в декларации в виде кодов. Так, к примеру, кодируется период, за который представляется декларация (п. 20 Порядка, Приложение № 3 к Порядку):

Иные коды, необходимые для заполнения декларации по НДС, вы найдете в приложениях к Порядку.

Проверка декларации по НДС

Проверить правильность заполнения декларации можно при помощи контрольных соотношений, разработанных ФНС (Письмо ФНС России от 23.03.2015 N ГД-4-3/4550@).

Также будет полезно ознакомиться с наиболее распространенными ошибками, допускаемыми плательщиками при заполнении декларации. Перед подачей НДС-отчетности имеет смысл проверить свою декларацию на отсутствие данных ошибок.

Кроме того, налоговиками разработан алгоритм проверки указания кодов видов операций в декларации по НДС. Этот алгоритм могут использовать для самопроверки и плательщики.

Налоговая декларация по налогу на добавленную стоимость

Источник: http://Glaniga.ru/timeline/o_7_957

Статьи

Декларация по НДС за 2 квартал 2017 года может показаться легче предыдущей: правила заполнения новых строк уже отработаны. Но сложности остались. Образец заполнения из статьи поможет отчитаться без ошибок.

Скачать бланк декларации по НДС за 2 квартал 2017 года в Excel >>

Скачать образец декларации по НДС за 2 квартал 2017 года в Excel >>

Обратите внимание на новые строки декларации-2017.

В разделе 3 показатели в строках 041, 042, 110, 115, 185 позволяют отразить НДС при продаже товаров, ввезенных в особую экономическую зону Калининградской области.

Если подобных операций у компании не было, соответствующие строки не заполняются (см. ниже Декларацию по НДС за 2 квартал 2017 года образец заполнения).

В тех случаях, когда компания не использовала товары для облагаемых операций и продала их:

• в течение 180 дней по окончании таможенной процедуры – налог показывают по строкам 010–040;
• после 180 дней – по строкам 041 и 042.

Строку 125 в разделе 3 ввели специально для вычетов НДС со стоимости работ по капитальному строительству. В частности, такие суммы отражают инвесторы, которые заявляют вычеты НДС по счетам-фактурам застройщиков.

В разделе 8 декларации покупатель теперь может привести любое количество номеров таможенных деклараций из счета-фактуры. Ограничений в 1000 знаков больше нет.

Строку 035 «Регистрационный номер таможенной декларации» в разделе 9 можно не заполнять. В книге продаж еще нет графы, из которой надо брать данные для новой строчки отчета.

• Еще четыре особенности декларации по НДС – 2017
• В разделе 10 нет строк 010 «Дата выставления», а в разделе 11 - строки 010 «Дата получения». Это сделано потому, что дату выставления и получения счета-фактуры хотят убрать из журнала учета. Поправки в форму журнала учета чиновники еще не утвердили, но из декларации дату выставления и получения счета-фактуры уже удалили;
• В разделе 7 ввели код 1010240 для поручительств и гарантий , которые выдают обычные компании, а не банки. С 1 января 2017 года вознаграждение за поручительство и гарантию, которые выдают компании, не облагается НДС (подп. 15.3 п. 3 ст. 149 НК РФ). Поэтому для них ввели специальный код.
• В приложении 1 к разделу 3 не нужно указывать местонахождение недвижимости, по которой компания восстанавливает НДС.
• Раздел 2 заполняют и компании, которые покупают электронные услуги у иностранной организации. С 2017 года они удерживают НДС как налоговые агенты. Также агентами являются российские посредники, которые на основании договора с иностранными продавцами ведут расчеты с покупателями электронных услуг (п. 9, 10 ст. 174.2 НК РФ).

Срок сдачи декларации по НДС за 2 квартал 2017 года и уплата налога

Декларацию по НДС за 2 квартал 2017 года нужно представить в электронном виде через интернет. Срок сдачи - не позже 25 июля 2017 года (в образце заполнения Декларация по НДС за 2 квартал 2017 года эта дата на титульном листе и в разделе 1).

Бумажные декларации доступны только налоговым агентам на спецрежимах, у которых численность персонала за 2016 год - не больше 100 человек. Посредники на спецрежимах, выставившие счета-фактуры с НДС, сдают электронную декларацию по НДС.

Перечислить НДС за 2 квартал надо тремя частями:

• 1/3 от общей суммы НДС к уплате до 25 июля включительно;
• 1/3 от общей суммы НДС к уплате до 25 августа включительно;
• 1/3 от общей суммы НДС к уплате до 25 сентября включительно.

Коды операций в декларации по НДС за 2 квартал 2017 года

Декларацию по НДС с неподходящими кодами операций инспекторы не примут. В разделах 8 и 9 отчета должны быть только актуальные коды.

И лишь те, что соответствуют регистру – либо книге покупок в разделе 8, либо книге продаж в разделе 9 (см. таблицу ниже). Исправить такие ошибки в декларации по НДС за 2 квартал надо не позже 25 июля.

Иначе инспекция оштрафует хозяйство как за просроченный отчет – на 1000 руб. минимум (ст. 119 НК РФ).

Если код соответствует регистру, но не походит для конкретной операции, декларацию примут. Но налоговики могут запросить пояснения. В случае такой ошибки в пояснениях укажите правильный код.

Декларация по НДС за 2 квартал 2017 года: штрафы

Для компании возможны штрафы за просрочку сдачи декларации по НДС за 2 квартал 2017 года и ошибки в этом отчете.

Декларация по НДС сдана не вовремя

Санкция составляет 5 процентов от неуплаченной суммы налога, которая указана в декларации, за каждый месяц, прошедший со дня сдачи (даже за неполный месяц).

Максимальный размер штрафа – 30 процентов от неуплаченной суммы налога. Минимальный – 1000 руб. Штрафы прописаны в пункте 1 статьи 119 Налогового кодекса РФ.

В декларации по НДС ошибки

Отдельного штрафа за ошибки в декларации по НДС за 2 квартал 2017 года нет. Если ошибка в декларации не привела к занижению налоговых обязательств, то никаких санкций с налогоплательщика не взыщут.

Обнаружив несоответствия в ходе камеральной проверки, инспекция сообщит об этом налогоплательщику и предложит дать необходимые пояснения либо исправить ошибки в первичной декларации. Такой порядок предусмотрен пунктом 3 статьи 88 Налогового кодекса РФ.

Если организация исполнила требования инспекции, подавать уточненную декларацию нет необходимости.

Если же ошибка привела к занижению налоговой базы, нужно сдать уточненную декларацию (абз. 1 п. 1 ст. 81 Налогового кодекса РФ).

Если этого не сделать, то при проверке налоговая инспекция начислит на сумму недоимки пени и штраф 20 процентов от суммы неуплаченного налога (ст.

75, 122 Налогового кодекса РФ).

Как известно, налоговики стараются на камеральной проверке выявить как можно больше налоговых разрывов.

Какая это может быть ситуация? Например, покупатель заявляет НДС по полученному от поставщика счету-фактуре к вычету, а поставщик не отражает этот счет-фактуру в книге продаж. Или же вы работаете с организацией - поставщиком, применяющим УСН. Получили счет-фактуру и зарегистрировали его в книге покупок, а поставщик не представил в ИФНС декларацию с заполненным разделом 12. Естественно, что в такой ситуации налоговая потребует у вас пояснений.

Чтобы убедиться в правильности и своевременности начислений НДС у поставщика, необходимо провести с ним сверку . А именно: сравнить данные своей книги покупок с книгой продаж поставщика.

Если оказалось, что поставщик не зарегистрировал счет-фактуру в книге продаж, это не означает, что проверяющие имеют право отказать покупателю в вычете. Они должны доказать, что покупатель заявил его неправомерно.

Если вы покупатель и готовы спорить с налоговиками, отстаивая свою правоту, то можете и в такой ситуации заявлять НДС к вычету. Готовьтесь подтверждать реальность сделки: например, первичкой, наличием ТМЦ на складах, реальностью совершенных операций по доставке ТМЦ. Также в случае спора с налоговиками пригодятся документы, подтверждающие осмотрительность компании при выборе контрагента.

Проблема 2: путаница со ставками по НДС

• ошибка покупателя со ставкой налога при ввводе данных из первичных документов в бухгалтерскую программу;
• поставщик самостоятельно нашел собственную ошибку, внес исправления только у себя, а покупателю исправленные документы не предоставил.

Налоговики вправе отказать компании в вычете по счету-фактуре с ошибочной ставкой налога (п. 2 ст. 169 НК РФ). Судьи также считают, что вычет налога в данном случае заявить нельзя (например, определение ВС РФ от 20.02.2015 №302-КГ14-8990).

Проблема 3: регистрация покупателем одного и того же счета-фактуры в двух кварталах

В самой регистрации нарушений нет. Действительно, имеет право регистрировать счет-фактуру в нескольких кварталах, поскольку вычет можно заявлять частично.На камеральной проверке АСК НДС-2 под каждый код операции запускает свой алгоритм сопоставления.

Узнать, как это правильно сделать, вы можете в дополнительном материале. Скачайте его тут.

Однако, не забудьте проверить, чтобы общая сумма налога, принятая к вычету в разных кварталах, не превышала НДС в счете-фактуре. Также помните о том, что дробить вычет можно только в случае приобретения товаров, работ или услуг. По ОС вычет нужно заявлять полностью в одном квартале (письмо от 18.05.2015 №03-07-РЗ/28263).

Проблема 4: ошибочные коды операций

На камеральной проверке АСК НДС-2 под каждый код операции запускает свой алгоритм сопоставления. Например, если компания использует коды для авансов (02, 22), то программа сверяет данные внутри ее деклараций. При (код 01) программа ищет контрагента. Если компания заявила ввоз из ЕАЭС (код 19), программа обращается к базе заявлений о ввозе.

Когда код неверный, АСК НДС-2 не может найти нужных сведений и формирует расхождения. Если компания ставит сразу несколько кодов, программа не знает, по какому алгоритму идти. В обоих случаях придет требование.

Чтобы избежать запросов, ФНС просит заполнять коды по примерам, приведенным в письме от 20.09.2016 №СД-4-3/17657@.

Проблема 5: реквизиты счетов-фактур с ошибками

Счет-фактура покупателя может не найти пару, даже когда компании сверили реквизиты. Иногда книга продаж выгружается в раздел 9 декларации с ошибками. ФНС рекомендует сверять счета-фактуры не только по книге продаж поставщика, но и по его декларации.

Если вы сверились с документами контрагента и не нашли никаких расхождений, но ошибки откуда-то взялись, обращайтесь к налоговикам, поскольку они видят причину расхождений.

Чтобы исправить ошибки в кодах или реквизитах счета-фактуры, сдайте пояснения по новому ФНС. Уточненка не обязательна, если вы не занизили налог.

Проблема 6: подача пояснений

Приказ с обязательным электронным форматом вступил в силу только 24 января (приказ от 16.12.2016 № ММВ-7-15/682@). До этого был рекомендованный формат (письмо ФНС России от 16.07.2013 № АС-4-2/12705).

Как ответить, если налогоплательщик получил сразу несколько требований?

В ответ на запрос по НДС компания вправе отправить пояснения либо уточненку (п. 3 ст. 88 НК РФ).

Ранее было так: инспекторы отправляли требование по расхождениям сначала покупателю и только через две недели продавцу. Теперь это делают одновременно. Если у компании налоговые разрывы и с продавцом, и с покупателем, ей может прийти сразу два требования.

В этом случае сами налоговики советуют поступать следующим образом: в первую очередь на каждое требование надо отправить квитанцию о приеме, иначе будет заблокирован расчетный счет (подп. 2 п. 3 ст. 76 НК РФ).

Если компания обнаружила, что в декларации неправильная сумма налога, то надо сдать уточненку. Организация вправе отправить одну уточненку в ответ на несколько требований.

Если сам НДС не меняется, отправьте квитанцию о приеме и пояснения на каждое требование. Если какой-то из запросов останется без ответа, возможен штраф.

Иногда компании отправляют несколько ответов на одно требование: сначала объясняют одно расхождение, потом другое и т. д. Так поступать опасно. В инспекциях говорят, что каждое новое пояснение по НДС обнуляет предыдущее. В ФНС подтвердили: на один запрос можно дать только одно пояснение. Если вы забыли включить в ответ какую-то информацию, можно дослать ее налоговикам. Но добавьте в новый файл пояснений все данные из предыдущего.

Что еще проверит инспектор в декларации по НДС

Чтобы избежать расхождений, стоит также проверить несколько показателей.

В чем расхождение:

НДС, восстановленный с авансов (строка 090) ≠ вычетам с авансов (строка 130)

Налоговые органы сверят, чтобы покупатель восстановил вычеты по всем авансовым счетам-фактурам, если ранее их заявлял. Это надо сделать на дату принятия товара к учету. Ошибка возможна, если компания заявила вычет, а налог с аванса не восстановила. При получении продукции стоит проверить, оплачена ли она и заявляла ли компания вычет. Вычислить это можно и по счету-фактуре поставщика, в строке 5 должен быть записан номер платежки.

В чем расхождение:

НДС к вычету с авансов (строка 170) > НДС с реализации (строки 010-040)

НДС с уплаченных авансов надо принять к вычету в периоде отгрузки товаров. И налог с реализации должен быть больше, чем вычеты по строке 170. Чтобы избежать расхождений, стоит проверить, вовремя ли компания отразила операции по дебету счета 68 «Расчеты по налогам и сборам». Нестыковка возможна, если с авансов компания заявляет вычет позже периода отгрузки.

В чем расхождение:

вычет агентского НДС (строка 180) > уплаченного агентского НДС (строка 060 предыдущей декларации)

Налоговый агент вправе заявить вычет в периоде, когда фактически заплатил НДС в бюджет. Такой позиции придерживаются чиновники (письмо Минфина России от 23.10.2013 № 03-07-11/44418). А значит, сначала необходимо исчислить налог, а заявить к вычету можно лишь в декларации за следующий период. Важно не делать одновременно проводки с начислением и вычетом НДС.

Прикрепленные файлы:

Неумолимо приближается крайний срок сдачи декларации по НДС за 2 квартал 2017 года. В нашем обзоре мы расскажем, на что надо обратить внимание при сдаче главной отчётности по налогу на добавленную стоимость за указанный период.

Какой использовать бланк

Актуальный бланк декларации НДС за 2 квартал 2017 года закреплен приказом ФНС России от 29 октября 2014 года № ММВ-7-3/558:

Обращаем ваше внимание, что форма декларации НДС за 2 квартал 2017 года должна быть в последней редакции – с изменениями от 12 марта 2017 года. Их утвердил приказ ФНС России от 20 декабря 2016 года № ММВ-7-3/696.

С нашего сайта скачать декларацию по НДС для 2 квартала 2017 года можно по следующей .

Надо сказать, что каких-либо изменений декларация НДС за 2 квартал 2017 года не получила. То есть форма отчёта аналогична первому кварталу 2017 года. В то же время с 01 июля начал действовать ряд изменений, который пока не сильно скажется на заполнении рассматриваемого отчёта. Среди них:

• расширение заявительного порядка возмещения НДС;
• правила восстановления НДС при получении субсидий;
• льготы при продаже медицинских изделий;
• новые реквизит и формат счета-фактуры и другое.

Сроки

На основании пункта 5 статьи 174 Налогового кодекса РФ сроки декларации НДС за 2 квартал 2017 года таковы: не позднее 25-го числа месяца, который идет за отчетным кварталом. То есть в нашем случае крайний день – 25 июля 2017 года.

Как себя проверить

Чтобы проанализировать правильность заполнения декларации НДС за 2 квартал 2017 года, воспользуйтесь специальными контрольными соотношениями для данной формы отчётности. Они закреплены в Приложении к письму ФНС России от 23 марта 2015 года № ГД-4-3/4550.

Обращаем ваше внимание, что письмом ФНС от 06 апреля 2017 года № СД-4-3/6467 утвержден новый вариант контрольных соотношений!

Если говорить об эффективности работы относительного нового сервиса ФНС АСК НДС-2, то здесь картина следующая:

• 3 205 279 налоговых разрывов нашли налоговики за 2016 год в декларациях по НДС на общую сумму 2,658 трлн рублей;
• 829 тыс. руб. - средняя сумма налогового разрыва. Это не что иное, как сумма неподтвержденных вычетов по НДС в 2016 году;
• в 21 раз уменьшилось число однодневок в схемах с возмещением НДС, после начала применения АСК НДС-2.

Важно понимать, что сами инспекторы требования не выставляют (как это было до 2015 года). За них это делает в автоматизированном режиме программа АСК НДС-2. Именно поэтому требования зачастую выглядят, мягко говоря, странно по содержанию.

__________________________________________________

А начну я с небольшой истории. Иду я как-то в одну из московских налоговых и навстречу мне вся в истерике и слезах знакомая главбух. Спрашиваю, что случилось. А она мне поведала вот что. Ее п одчиненная напутала в книге покупок: написала название другого контрагента, и, естественно, что декларация не совпала с поставщиком. Обычно все обходилось пояснениями, но здесь все пошло не так: главбуха пригласили в ИФНС на комиссию. По всей вероятности, причиной послужило то, что в злосчастном счете-фактуре, с которым допустили ошибку, был отражен НДС, составлявший около 20% от квартального оборота компании.

Главбух ошибку исправила, представила уточненную декларацию и с легким сердцем пошла на комиссию, ничего такого не ожидая. Придя в ИФНС, она услышала обвинения в адрес компании о том, что та замешана в обнальных схемах! Пришлось несколько раз объяснять, в чем состояла ошибка, что ее уже исправили. Просить, чтобы инспекторы прямо сейчас уточнили сведения в своей программе. Никто слушать ее не стал, решили провести воспитание, обвиняли компанию в применении схем, раз сдается уточненная отчетность. В общем, я видела уже итог - человека довели до истерики, до слез.

____________________________________________

Учитывая сегодняшнюю ситуации по части налогового контроля бизнеса, подобная история может случиться (и случается) с кем угодно.

Расхождения по НДС: что видят инспекторы

Я предлагаю вашему вниманию информацию о том, как работает этот монстр и расскажу, как уменьшить число требований, с тем, чтобы отвести от компании выездную проверку.

Итак, что же видят инспекторы в своей программе на камералке по НДС?

Инспектор видит расхождения между данными контрагентов, которые бывают двух видов:

• расхождение вида «НДС» говорит о том, что у контрагентов не сошлись суммы налога;
• расхождение вида «разрыв» сигнализирует проверяющим о том, что контрагент либо вовсе не отчитался, либо представил нулевую отчетность, а может быть его просто нет в ЕГРЮЛ. Вот это расхождение для налоговиков очень серьезный показатель.

По этому расхождению часто бывает так, что оно возникает не по причине неотражения налога одной из сторон сделки, а потому, что контрагенты отражают операцию в разных кварталах. «Письмо счастья» налогоплательщик получит и тогда, когда, являясь покупателем, отразит вычеты позже, чем продавец реализацию. И это, несмотря на то, что перенос вычета - законное право налогоплательщика (п. 1.1 ст. 172 НК РФ).

Если вы сделали сверку с контрагентом, все сошлось, а налоговая все равно настаивает на своем, то обратитесь к инспектору, поскольку только они в своей программе могут увидеть, в чем ошибка, какие именно реквизиты не совпали.

Когда же компания отвечает на требование, то в программе инспекторов оно закрывается, как отработанное. Если были претензии по разрывам и доначисления налога, а налогоплательщик вовремя сдал уточненку, заплатил налог, то декларация автоматически отмечается зеленым цветом.

Налоговый светофор

Что же для проверяющих обозначает их налоговый светофор?

1. Красный - компании с признаками однодневок. Это классика - компании, у которых, как правило, отсутствует офис, штат, стационарный телефон, не платят налоги или суммы платежей незначительны.

2. Зеленый - организации с реальной деятельностью, оборотами, активами, персоналом. Такие компании платят налоги, сдают отчетность, отвечают на запросы и требования налоговиков. Бухгалтерия таких организаций активно реагирует на претензии налоговиков, общается с ними, устраняет нарушения.

3. Желтый - все остальные компании, у которых бывают ошибки в реквизитах счетов-фактур, в налоговой декларации. Такие компании могут заявить вычет по контрагенту, который у налоговиков отмечен красным или также желтым цветом. В такой цвет окрашиваются, как правило декларации крупных компаний, которые отстаивают право на налоговый вычет даже тогда, когда у налоговиков имеются претензии к контрагентам.

Кому грозит выездная проверка из-за расхождений по НДС?

А все почему? Потому что на камералке практически невозможно доказать применение налоговых схем. На этих проверках налоговики сталкиваются, в основном, с ошибками ввода данных в бухгалтерскую программу, неправильным заполнением книг покупок и продаж и т.д. Поэтому сделки, которые вызывают у налоговиков на камералке какие-то подозрения, оставляют до выездной проверки.

Что еще делают налоговики на камералке? Они строят взаимосвязи между компаниями (реально рисуют схемы), отслеживают движения по этим цепочкам, стараясь найти конечного выгодоприобретателя. Вот таким выгодоприобретателем налоговики могут посчитать и «зеленую» и «желтую» компании.

Понятно, что самый большой уровень риска у «желтеньких», поскольку сюда относится крупный бизнес, у которого есть, что взять после выездной проверки.

«Зеленые» рискуют меньше, поскольку к этой группе относится, как правило, малый бизнес, которым миллионы не доначислить. В этом случае разрывов с прямыми контрагентами не наблюдается, поэтому перспектива налоговиков - поиск доказательств, что компания выстроила сложную схему, состоящую из многих звеньев.

А вот тем, которые окрашены «красным», сигнальным цветом, налоговики стараются проверки не назначать. Почему? Приведу пример из нелегкой жизни проверяющих: проверяли фиктивного посредника между двумя крупными предприятиями. Однодневка готовилась к ликвидации, а ее обороты составляли более 2,5 млрд рублей. На проверке компании не доначислили почти ничего, однако в решении разрисовали всю схему и стали проверять ее организатора.

Если есть расхождения в декларации, то как доначисляется НДС?

• покупатель имеет право на вычет НДС независимо от того, исполняет ли контрагент свои налоговые обязанности;
• инспекция не доказала взаимозависимость контрагентов;
• доставку товара подтверждают накладные, показания водителей;
• непосредственный поставщик отразил сделку, а за остальные звенья цепочки компания не отвечает.

Однако, арбитражная практика только складывается, поскольку налоговики используют свою программу только третий год.

Поэтому есть риск, что налогоплательщик может в суде потерпеть фиаско. К примеру, в постановлении 18 ААС от 01.02.2017 №18АП-16650/2016 инспекторы сослались на то, что поставщика второго звена на момент сделки не было в ЕГРЮЛ. Суд признал доначисление на основании АСК-НДС-2 обоснованным. То есть для того, чтобы выигрывать в суде, необходимо отслеживать подобные нюансы.

Разрывы в декларациях по НДС отнимают много времени у бухгалтерии в части подготовки пояснений, проведения сверок с контрагентами, составления уточненной отчетности, но сами по себе не так опасны. Выездная проверка грозит, прежде всего, тем, кто строит схемы с однодневками. Однако, все же лучше сократить число расхождений, отвечать на все требования по камералкам. Так вы уменьшите риск выездной проверки и отвлечете внимание инспекторов от своей компании.

В июле бизнесмены сдают отчетность за 2 квартал и 1 полугодие 2017 года, а еще отправляют ежемесячные расчеты. Мы подготовили список важных отчетов и напомнили об уплате налогов и взносов. Обратите внимание: некоторые сроки переносятся из-за выходных.

Сдача расчета СЗВ-М за июнь 2017 года

Сведения о застрахованных лицах отправляются в ПФР каждый месяц. Этот документ сдают организации и ИП-работодатели в первые 15 дней после завершения месяца. 15 число в июле выпадает на субботу, так что последний день сдачи сведений — ближайший рабочий день, понедельник 17 июля. Отчет сдаем, чтобы помочь государству выявить работающих пенсионеров и не индексировать их пенсии. Срок сдачи: 1 — 17 июля Уплата страховых взносов за июнь 2017 года С начала года порядок уплаты взносов по основным видам страхования изменился. Налоговая следит за правильностью перечисления большей части взносов, к которым теперь применяются те же нормы, что и к уплате налогов. Так что взносы по пенсионному, медицинскому и социальному страхованию в связи с материнством работодатели направляют в ФНС. И только взносы на профзаболевания и травматизм — на реквизиты ФСС. Вносите платеж в первые 15 дней после завершения месяца, за который работники получили зарплату. Как и в случае с отчетом СЗВ-М, последний день уплаты взносов — 17 июля. Срок сдачи: 1 — 17 июля Сдача декларации по ЕНВД за 2 квартал 2017 года Отчитываться об уплате авансов по вмененке организациям и ИП на ЕНВД приходится каждый квартал. Декларацию сдаем в отделение ФНС, где зарегистрирована организация или предприниматель как плательщик ЕНВД. Следите за сроками, штраф за задержку документа для организации — 1000 рублей, оштрафовать могут также бухгалтера или директора на сумму 300-500 рублей. Даже если бизнес стоял в предыдущем квартале, уплатить налог и сдать декларацию придется: налог ЕНВД платится, исходя из вмененного, то есть, предполагаемого дохода. Срок сдачи: 1 — 20 июля Уплата ЕНВД за 2 квартал 2017 года Плательщики ЕНВД перечисляют налог ежеквартально, даже при отсутствии выручки. Платеж можно уменьшить до 50% на сумму страховых выплат, сделанных в истекшем квартале. Просрочка за каждый месяц обернется штрафом в 5% от суммы налога, положенного к уплате, но не перечисленного. При этом штраф составит не больше 30% от неуплаты, но и не меньше 1000 рублей. Помните, что налог по вмененке вычисляется отдельно по каждому виду деятельности, которая попадает под ЕНВД и имеет собственный вмененный доход, с которого платится налог. Срок уплаты: 1 — 25 июля Уплата авансового платежа по УСН за 1 полугодие 2017 года Налогоплательщики на УСН ежеквартально вносят авансы — своего рода предоплату единого налога. Если в прошлом квартале бизнес принес мало доходов, может оказаться, что авансовый платеж делать не нужно. Но расчет произвести необходимо. мы рассказывали, как определить размер платежа и снизить его на сумму уплаченных взносов (при УСН 6% «Доходы"). Бухгалтерский сервис поможет рассчитать авансовые платежи и напомнит об уплате и сдаче отчетов. Срок уплаты: 1 — 25 июля Сдача декларации по НДС за 2 квартал 2017 года Декларацию по НДС отправляют в налоговую все плательщики этого налога, посредники и налоговые агенты. А еще — неплательщики НДС, которые импортировали товары во 2 квартале или выставляли покупателям счета-фактуры с выделенным НДС. Будьте внимательны: форма декларации изменилась с начала 2017 года. Направляйте декларацию в инспекцию, где вы зарегистрированы. За обособленные подразделения отчитываться не нужно, декларация сдается за всю компанию. Срок сдачи: 1 — 25 июля Сдача отчета 4-ФСС за 1 полугодие 2017 года в электронном виде Работодатели направляют в Соцстрах отчет по взносам на профзаболевания и травматизм поквартально. Электронный отчет направляйте в ФСС до 25 июля. Если хотите сдать бумажный документ, успевайте до 20 июля. Отчет заметно сократился с начала года, когда ФНС стала контролировать порядок уплаты взносов в Соцстрах в связи с материнством, так что заполнить его теперь проще. мы рассказывали, как заполняется отчет по новым правилам. Срок сдачи: 1 — 20 июля в бумажном виде
1 — 25 июля в электронном виде Уплата НДС за 2 квартал 2017 года В июле пора перечислять НДС за 2 квартал всем плательщикам налога, налоговым агентам, посредникам и компаниям, которые в прошедшем квартале выставляли покупателям счета-фактуры с выделенным НДС или ввозили товар из-за границы. Сумму НДС, рассчитанную за квартал, организации на общем налоговом режиме и налоговые агенты вправе разделить на три платежа и перечислять в каждый месяц следующего квартала до 25 числа. Срок уплаты: 1 — 25 июля Сдача декларации по налогу на прибыль за 1 полугодие 2017 года Организации на общем режиме отчитываются в ФНС по налогу на прибыль организаций за 1 полугодие. Если вы уплачиваете авансы по этому налогу поквартально, то декларация тоже сдается поквартально. Если авансы перечисляют ежемесячно, так же представляется декларация. В любом случае, в июле успейте подать ее до 25 числа. Срок сдачи: 1 — 25 июля Уплата авансовый платеж по налогу на прибыль Компании на ОСНО вносят авансы по налогу на прибыль. Размер платежа зависит от способа, которым вы их совершаете — поквартально или ежемесячно. Если доход компании за предыдущие 4 квартала выше 60 млн рублей, она вносит авансы ежемесячно. В остальных случаях — поквартально. Так или иначе, платеж перечисляется до 25 июля. Срок уплаты: 1 — 25 июля Сдача расчета по налогу на имущество за 1 полугодие 2017 года Налог на имущество платят компании на ОСН и некоторые фирмы на спецрежимах, если они владеют основными средствами, которые облагаются этим налогом. мы рассказывали о новшествах по налогу на имущество в 2017 году. Расчет по этому налогу сдается ежеквартально, декларация подается раз в год. Срок сдачи: 1 — 25 июля Сдача в ФНС расчета по страховым взносам за 2 квартал 2017 года Расчет по страховым взносам отправляют в ФНС все организации и ИП-работодатели. Данные за полугодие вносятся нарастающим итогом. В расчете 24 листа, будьте внимательны при заполнении. Посмотрите наш вебинар о новом расчете или воспользуйтесь бухгалтерским сервисом, чтобы правильно заполнить его. Срок сдачи: 1 — 25 июля Сдача формы 6-НДФЛ за 1 полугодие 2017 года Все организации и ИП с работниками сдают этот вид отчетности работодателей. Отчет составляется по всему предприятию в целом и сдается в налоговую на бумаге или в электронном виде. В нем указывается какие на предприятии были начислены доходы физлицам, а также когда и какие налоги удержаны с этих доходов. Срок сдачи: 1 — 31 июля

Пользуйтесь нашим налоговым и бухгалтерским календарем, чтобы избежать штрафов из-за опозданий с платежами и сдачей отчетов. Он составлен на основе производственного календаря, учитывает все переносы налоговых сроков из-за выходных и праздников.

Календарь предоставляется бесплатно и является частью бухгалтерского онлайн-сервиса Контур.Бухгалтерия. Сервис — это радикальный и комфортный способ решить проблему отчетов и налоговых выплат. Он напомнит о предстоящих задачах, автоматически сформирует платежные поручения и отчеты. Вам останется подписать и отправить их через интернет.

В Контур.Бухгалтерии вы можете легко вести учет, начислять зарплату, обмениваться электронными документами и задавать вопросы экспертам. Познакомьтесь с возможностями сервиса: первый месяц работы бесплатен для всех новых пользователей.